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中国地震局领导干部经济责任审计细则

发布日期:2016-11-30   作者:李金育    来源:青海省地震局    阅读: 次   字体:[大] [中] [小]   保护视力色:       

关于印发《中国地震局领导干部经济责任审计细则》的通知

(中震人发〔2016〕28号 2016年6月7日)

各省、自治区、直辖市地震局,各直属单位,机关各部门:

《中国地震局领导干部经济责任审计细则》(以下简称《细则》)已经中国地震局党组审议通过,现印发给你们,请遵照执行。


中国地震局领导干部经济责任审计细则


第一章总则

第一条 为规范地震系统经济责任审计工作,加强对领导干部的管理监督,根据《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》、《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则》以及《中国地震局内部审计工作规定(试行)》,制定本细则。

第二条 本细则所称经济责任,是指领导干部任职期间因其所任职务,依法对所在部门、单位或企业的财政、财务收支以及有关经济活动应当履行的职责、义务。

第三条 本细则所称领导干部,包括中国地震局机关各部门及其处室负责人,局属单位及其所属部门、企事业单位及地震台站、临时机构负责人。

第四条中国地震局及局属单位根据干部管理权限履行领导干部经济责任审计职责,负责本细则的组织实施。

中国地震局内部审计机构负责对中国地震局机关各部门及其处室负责人、局属单位负责人等进行经济责任审计,并对局属单位的经济责任审计工作进行管理和指导。局属单位内部审计机构负责对本单位所属部门、企事业单位及地震台站、临时机构负责人等进行经济责任审计。

第五条 领导干部经济责任审计实行任中审计与离任审计相结合、以任中审计为主的方式。

对任期较长的领导干部,一般以最近三年为重点开展审计,有关问题和重大经济决策事项可追溯到以前年度。

第六条 内部审计机构依法独立实施经济责任审计,任何组织和个人不得拒绝、阻碍、干涉,不得打击报复审计人员。

第七条内部审计机构和审计人员开展领导干部经济责任审计,必须严格依法履行职责,客观公正,实事求是,廉洁奉公,保守秘密。

第八条 中国地震局及局属单位应当保证内部审计机构履行经济责任审计职责所必需的人员、经费等条件保障。

第九条 领导干部经济责任审计应当按照审计计划、审计准备、审计实施、审计报告、落实整改、资料归档的程序进行。

第二章审计对象

第十条 中国地震局内部审计机构经济责任审计的对象包括:

(一)局属单位的正职或主持工作一年以上的副职,拟提拔为正职的分管财务、后勤、国有资产或承担省部级及以上项目(课题)的副职领导干部;

(二)中国地震局机关部门的正职或主持工作一年以上的副职,拟提拔为正职的承担系统内资金、项目分配职能的副职领导干部;

(三)其他需要进行审计的领导干部。

第十一条 局属单位内部审计机构经济责任审计的对象包括:

(一)所属部门、事业单位及地震台站正职或主持工作一年以上的副职领导干部;

(二)超过一年以上有独立经济活动的临时机构的主要负责人;

(三)国有和国有资本占控股地位或者主导地位的企业的法定代表人和主要领导人员;

(四)其他需要进行审计的人员。

第十二条 局属单位对财务管理、后勤管理、国有资产管理、项目管理和实施等关键岗位的正职领导干部要进行轮审,对国有企业法定代表人、主要领导人员要做到离任必审。

第十三条 对拟提任局属单位领导班子成员的处级领导干部,原则上由各单位组织实施经济责任审计,必要时可由中国地震局内部审计机构协调审计力量实施经济责任审计。

第三章审计内容

第十四条 领导干部经济责任审计应当根据领导干部职责权限和履行经济责任的情况,结合部门、单位的实际确定审计内容。

第十五条 中国地震局机关领导干部经济责任审计的主要内容包括:

(一)贯彻执行党和国家有关经济方针政策和决策部署情况;

(二)落实中国地震局有关重大决策部署情况;

(三)遵守有关法律法规和财经纪律情况;

(四)重大经济决策情况以及重大项目的立项、投资、管理、效益情况;

(五)预算执行和其他财政、财务收支的真实、合法和效益情况;

(六)内部管理制度的建立和执行情况,以及厉行节约反对浪费情况;

(七)对局属单位有关经济活动的管理和监督情况;

(八)履行党风廉政建设责任和廉洁自律情况;

(九)对以往审计中发现问题的整改情况;

(十)其他需要审计的内容。

第十六条 局属单位局级领导干部经济责任审计的主要内容包括:

(一)贯彻执行党和国家有关经济方针政策和决策部署情况;

(二)落实中国地震局及地方党委、政府有关重大决策部署情况;

(三)遵守有关法律法规和财经纪律情况;

(四)重大经济决策情况以及重大项目的立项、投资、建设、管理、效益情况;

(五)预算安排与重大调整情况,以及财政、财务收支的真实、合法和效益情况;

(六)国有资产的采购、管理、使用、处置情况;

(七)有关财务管理、业务管理、内部审计等内部管理制度的建立和执行情况,以及厉行节约反对浪费情况;

(八)机构设置、编制使用以及有关规定的执行情况;

(九)对所属单位(部门)、企业有关经济活动的管理和监督情况;

(十)履行党风廉政建设责任和廉洁自律情况;

(十一)对以往审计中发现问题的整改情况;

(十二)其他需要审计的内容。

第十七条 局属单位所属部门、事业单位及地震台站、临时机构领导干部经济责任审计的主要内容包括:

(一)贯彻执行党和国家有关经济方针政策和决策部署情况;

(二)落实中国地震局和本单位有关重大决策部署情况;

(三)遵守有关法律法规和财经纪律情况;

(四)重大经济决策情况以及重大项目的立项、投资、建设、管理、效益情况;

(五)预算执行和其他财政、财务收支的真实、合法和效益情况;

(六)国有资产的采购、管理、使用、处置情况;

(七)内部管理制度的建立和执行情况,以及厉行节约反对浪费情况;

(八)履行党风廉政建设责任和廉洁自律情况;

(九)对以往审计中发现问题的整改情况;

(十)其他需要审计的内容。

第十八条 局属单位所属企业法定代表人、主要领导人员经济责任审计的主要内容包括:

(一)贯彻执行党和国家有关经济方针政策和决策部署,推动企业可持续发展情况;

(二)落实中国地震局和本单位有关重大决策部署情况;

(三)遵守有关法律法规和财经纪律情况;

(四)企业发展战略的制定和执行情况及其效果;

(五)重大经济决策情况;

(六)企业财务收支的真实、合法和效益情况,以及资产负债损益情况;

(七)国有资本保值增值和收益上缴情况;

(八)重大项目的投资、建设、管理及效益情况;

(九)企业法人治理结构的健全和运转情况,以及财务管理、业务管理、风险管理等内部管理制度的制定和执行情况,厉行节约反对浪费和职务消费等情况;

(十)履行党风廉政建设责任和廉洁自律情况;

(十一)对以往审计中发现问题的整改情况;

(十二)其他需要审计的内容。


第四章组织协调

第十九条 中国地震局及局属单位应当成立经济责任审计领导小组,领导小组组长由本单位行政主要负责人或委托有关负责同志担任,组成部门包括审计、人事(组织)、纪检监察、发展与财务等部门。领导小组应当设立办公室(挂靠在内部审计机构),负责日常工作。

第二十条 领导小组负责领导本单位经济责任审计工作,统一组织协调经济责任审计的规范、计划、实施、结果运用等,形成“审前共商、审中协作、审后运用”的协调运行机制。

第二十一条 中国地震局及局属单位应当按照领导干部工作岗位性质、经济责任的重要程度等因素,对审计对象实行分类管理,科学合理地制定经济责任审计年度计划和中长期计划。

第二十二条内部审计机构应当向人事(组织)部门提出年度经济责任审计初步意见。人事(组织)部门根据内部审计机构的初步意见和干部队伍建设实际情况,提出年度委托审计建议。

第二十三条 领导小组对委托审计建议进行研究讨论,议定经济责任审计计划方案,报本单位行政主要负责人批准后,纳入年度审计工作计划。

遇有特殊情况,确需调整经济责任审计计划的,应当按照前款规定的程序进行调整。

第五章审计实施

第二十四条实施领导干部经济责任审计前,人事(组织)部门应根据经济责任审计计划,向内部审计机构出具领导干部经济责任审计委托书(附件1)。

第二十五条 内部审计机构应在实施经济责任审计3日前,向被审计的领导干部及其所在单位(部门)送达审计通知书(附件2)。遇有特殊情况,内部审计机构应当经本单位行政主要负责人批准后直接持审计通知书实施经济责任审计。

第二十六条 内部审计机构根据领导干部经济责任审计委托书,组成审计组,制定审计方案,开展审计工作。领导小组有关组成部门可根据工作需要派人参加。审计组实行组长负责制。

第二十七条 审计组实施经济责任审计,应当进行审计公示(附件3)。审计组现场审计时,可召开审计工作见面会,了解有关情况,安排审计事项。

第二十八条 被审计领导干部及有关单位(部门)应当积极配合审计人员的工作,提供必要的条件,在收到审计通知书3日内,按要求提供有关资料,对所提供资料的真实性、完整性负责,并作出书面承诺(附件4)。

第二十九条 被审计单位(部门)或领导干部认为审计人员与其有利害关系,可能影响审计公正的,有权申请要求审计人员回避。审计人员在接受任务时,认为本人与被审计单位(部门)或领导干部有利害关系的,应当申请回避。

审计人员是否回避,由派出审计组的内部审计机构研究后报分管领导决定。

第三十条 审计组在审计过程中,依据法定程序和有关规定,可以向有关单位(部门)和个人就领导干部经济责任审计内容中的有关问题,综合运用访谈、调查等方法予以查证核实。

第三十一条 审计组自审计实施之日起,一般应在30日内完成审计工作。特殊情况,审计时间可适当延长。

第三十二条 内部审计机构在经济责任审计项目结束后,应当及时整理相关资料,按照有关规定建立、保管审计档案。

应当归入审计档案的资料包括:经济责任审计委托书、审计方案、审计通知书、工作底稿及相关审计证据、征求意见表、经济责任审计报告征求意见稿及反馈意见、审计报告和审计结果报告、整改情况报告等。

第三十三条 内部审计机构应当探索和推行经济责任审计与其他审计相结合的组织方式,统筹安排审计力量,逐步实现对审计计划、审计项目实施、审计文书报送、审计结果运用等的统一管理。

内部审计机构组织实施经济责任审计时,应当有效运用以往审计成果和有关部门的监督检查结果。

第三十四条内部审计机构可以委托社会中介机构开展经济责任审计。内部审计机构负责制定审计方案,下达审计通知书,全过程监督中介机构审计工作,对审计结果进行审核,确保审计工作质量。

第六章审计评价

第三十五条 内部审计机构应当根据审计认定的事实,依照法律法规、国家有关规定和政策,结合实际,对被审计领导干部履行经济责任情况客观公正、实事求是地进行审计评价。

审计评价应当有充分的审计证据支持,对审计中未涉及、审计证据不适当或者不充分的事项不作评价。

第三十六条 审计评价应当与审计内容相统一。一般包括领导干部任职期间履行经济责任的业绩、主要问题以及应当承担的责任,重点关注与领导干部履行经济责任有关的管理和决策等活动的效益,关注领导干部应承担直接责任的问题。

第三十七条审计评价的依据一般包括:

(一)法律、法规、规章和规范性文件,中国共产党党内法规和规范性文件;

(二)中国地震局,地方党委、政府及本单位有关重大决策部署;

(三)发展规划、年度计划和责任制考核目标等;

(四)领导干部所在单位的“三定”规定和有关领导的职责分工文件,有关会议记录、纪要、决议和决定,有关预算、决算和合同,有关内部管理制度和绩效目标;

(五)国家统一的财政财务管理制度;

(六)国家和行业的有关标准;

(七)社会中介等专业机构的意见;

(八)其他依据。

第三十八条 对领导干部履行经济责任过程中存在的问题,内部审计机构应当按照权责一致原则,根据领导干部的职责分工,充分考虑相关事项的历史背景、决策程序等要求和实际决策过程,以及是否签批文件、是否分管、是否参与特定事项的管理等情况,依据《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则》第二十五、二十六、二十七条的有关条款认定其应当承担的直接责任、主管责任和领导责任。

对领导干部应当承担责任的问题或者事项,可以提出责任追究建议。

第三十九条 被审计领导干部以外的其他人员对有关问题应当承担的责任,内部审计机构可以以适当方式向人事(组织)等部门提供相关情况。

第七章审计报告

第四十条 审计组实施具体经济责任审计后,应当向派出审计组的内部审计机构提交审计组的审计报告。

内部审计机构实施经济责任审计项目后,应当出具经济责任审计报告和审计结果报告。

第四十一条 现场审计结束后,审计组应当向被审计领导干部及其所在单位(部门)提供“经济责任审计有关问题征求意见表”(附件5),就审计发现的问题交换意见。被审计领导干部及其所在单位(部门)应当进行确认并签名或盖章。拒绝签名或盖章的,审计人员应在征求意见表上注明提交表单日期、拒签原因和情况。

被审计领导干部及其所在单位(部门)应在审计组交换意见后5日内,将已整改落实的有关情况、补充证据等书面材料送交内部审计机构。审计组应当根据有关材料进一步核实情况,同时依据整改情况,形成审计组的审计报告。

第四十二条 审计组的审计报告经内部审计机构审批后,应当以内部审计机构的名义书面征求被审计领导干部及其所在单位(部门)意见。

被审计领导干部及其所在单位(部门)应当自接到审计报告之日起5日内向内部审计机构提出书面意见;5日内未提出书面意见的,视同无异议。

内部审计机构应当针对收到的书面意见,进一步核实情况,对审计报告作出必要的修改,经本单位行政主要负责人同意后,向被审计领导干部及其所在单位(部门)出具经济责任审计报告。

第四十三条 审计发现可能涉及违纪的问题线索等特殊事项,经派出审计组的单位行政主要负责人批准,可以不向被审计领导干部及其所在单位(部门)交换或征求意见。

第四十四条 经济责任审计报告的内容主要包括:

(一)基本情况,包括审计依据、实施审计的基本情况、被审计领导干部所任职单位(部门)的基本情况、被审计领导干部的任职、兼职及分工情况等;

(二)被审计领导干部履行经济责任的主要情况,其中包括以往审计发现问题的整改和建议采纳等情况;

(三)审计发现的主要问题和责任认定,其中包括审计发现问题的事实、定性、被审计领导干部应当承担的责任以及有关依据,审计期间被审计领导干部、被审计单位对审计发现问题已经整改的,可以包括有关整改情况;

(四)审计建议;

(五)其他必要的内容。

审计发现的有关重大事项,可以直接报送本单位行政主要负责人,不在审计报告中反映。

第四十五条 被审计领导干部对内部审计机构出具的经济责任审计报告有异议的,可以自收到报告之日起30日内向出具报告的内部审计机构申诉,内部审计机构应当自收到申诉之日起30日内作出复查决定;被审计领导干部对复查决定仍有异议的,可以自收到复查决定之日起30日内向中国地震局人事教育司申请复核,中国地震局人事教育司应当自收到复核申请之日起60日内作出复核决定。

第四十六条 内部审计机构应当在经济责任审计报告的基础上,精简提炼形成审计结果报告,重点反映被审计领导干部履行经济责任的主要情况、审计发现的主要问题和责任认定、审计建议。审计结果报告提交本单位行政主要负责人和人事(组织)部门,视情况抄送领导小组组成部门。

第八章审计整改及检查

第四十七条 经济责任审计工作结束后,本单位领导班子要集体研究审计发现的问题,被审计领导干部及其所在单位(部门)应当根据审计结果,采取以下整改措施:

(一)在单位(部门)内部通报审计结果,集体研究制定整改方案,明确整改责任人,并建立长效机制;

(二)审计整改落实情况纳入单位(部门)督查督办事项,被审计领导干部及相关单位(部门)的主要负责人是整改第一责任人,分管领导应当抓好落实;

(三)整改落实情况按照审计报告要求的时限书面报告派出审计组的内部审计机构。

被审计领导干部离任的,涉及原任职单位(部门)的审计意见整改由现任领导班子负责落实,被审计领导干部应当予以配合。

第四十八条内部审计机构收到整改报告,应对审计意见整改落实情况进行检查。检查可采取书面检查和实地回访两种方式进行,检查内容包括:

(一)书面检查,包括核对被审计单位(部门)整改报告是否按照审计意见逐项落实,对需要分阶段整改的事项是否按照整改方案分段进行落实,整改报告核对后有异议的应及时进行书面反馈;

(二)实地回访,包括听取被审计单位(部门)整改情况汇报,查阅、审核有关整改事项的落实,对整改报告有异议的应进行现场反馈。回访根据需要可在接到整改报告后及时进行,也可结合其他检查一并完成。

第四十九条 内部审计机构要建立审计意见整改台帐、实行销号管理,提出限期整改要求。

依据法律法规和相关政策无法整改或因其他不可抗因素造成无法整改的问题,由被审计领导干部所在单位(部门)向内部审计机构作出说明后予以销号。

第五十条审计意见整改落实情况纳入领导干部约谈内容。对整改不力、屡审屡犯的,应当严格追责问责。中国地震局内部审计机构定期对局属单位审计意见整改落实情况进行监督检查。

第九章审计结果运用

第五十一条经济责任审计结果应当作为干部考核、任免和奖惩的重要依据。有关单位(部门)应当按照工作职责加强审计结果运用,并以适当方式将审计结果运用情况反馈内部审计机构。

第五十二条 纪检监察部门在审计结果运用中的主要职责:

(一)受理移送的问题线索;

(二)查处发现的违纪违规行为;

(三)将经济责任审计结果报告存入被审计领导干部廉政档案;

(四)对审计结果反映的典型性、普遍性、倾向性问题适时进行研究。

第五十三条 人事(组织)部门在审计结果运用中的主要职责:

(一)根据干部管理工作的有关要求,将经济责任审计纳入干部管理监督体系;

(二)根据审计结果、干部管理权限和有关规定,对被审计领导干部及其他有关人员作出处理;

(三)将经济责任审计结果报告存入被审计领导干部本人档案,作为干部考核、任免、奖惩的重要依据;

(四)要求被审计领导干部将经济责任履行情况和审计意见整改落实情况,作为所在单位(部门)领导班子民主生活会和述职述廉的重要内容;

(五)对审计结果反映的典型性、普遍性、倾向性问题及时进行研究,并将其作为采取有关措施、完善有关制度规定的参考依据。

第五十四条 内部审计机构在审计结果运用中的主要职责:

(一)根据人事(组织)部门、纪检监察部门、巡视机构等的要求,以适当方式向其提供审计结果以及与审计项目有关的其他情况;

(二)按照有关规定,在一定范围内通报审计结果;

(三)对审计发现问题的整改落实情况进行监督检查;

(四)对审计发现的典型性、普遍性、倾向性问题和有关建议,以综合报告、专题报告等形式报送本单位行政主要负责人。

第五十五条 中国地震局机关相关部门在审计结果运用中的主要职责:

(一)督促指导局属单位落实审计整改要求,在对行业、单位管理和监督中有效运用审计结果;

(二)对审计结果反映的典型性、普遍性、倾向性问题及时进行研究,并将其作为采取有关措施、完善有关制度规定的参考依据。


第十章附则

第五十六条 本细则由中国地震局人事教育司负责解释。

第五十七条本细则自印发之日起施行。2008年1月印发的《中国地震局经济责任审计工作联席会议制度》(中震审发〔2008〕2号)、2011年10月印发的《中国地震局领导干部经济责任审计规定(试行)》(中震监发〔2011〕83号)同时废止。